|
Odchylenia w wykonaniu planu przychodów - część druga |
|
Strona 3 z 7
IV etap. Analiza poszczególnych składników sprawozdania W tej części analizy warto, abyś przyjrzał się tym wszystkim katego-riom, które uległy znacznemu odchyleniu od normy wyznaczonej przez plan finansowy. Przeanalizujmy tu dla potrzeb przykładu dwie katego-rie: przychody ze sprzedaży oraz materiały bezpośrednie. 1 część: analiza przychodów ze sprzedaży | Produkty | Plan | Wykona-nie | Odchylenie wartościowe | Odchylenie procentowe | | 1 | 2 | 3 | 4 = 3 – 2 | 5 = 4 : 2 | | Ilość (w tys.) | | | | | | A | 120 | 100 | – 20 | – 17% | | B | 150 | 300 | 150 | 100% | | C | 300 | 270 | – 30 | – 10% | | Razem ilość produktów | 570 | 670 | 100 | 18% | | Cena jednostkowa | | | | | | A | 17 | 18 | 1 | 6% | | B | 15 | 12 | – 3 | – 20% | | C | 20 | 22 | 2 | 10% | | Przychody ze sprzedaży (w tys.) | | A | 2.040 | 1.800 | – 240 | – 12% | | B | 2.250 | 3.600 | 1.350 | 60% | | C | 6.000 | 5.940 | – 60 | – 1% | | Razem przychody ze sprzedaży | 10.290 | 11.340 | 1.050 | 10% | W tabeli zaprezentowaliśmy dane charakteryzujące przychody ze sprze-daży w podziale na produkty, a także na dwie składowe przychodów – cenę i ilość. Dodatkowo, mając dane o ilości sprzedanych produktów i ich cenie, możemy policzyć średnią ważoną cenę sprzedanego produktu i odnieść ją do planu.
|
| |
