|
Jak skutecznie przeprowadzić proces budżetowania operacyjnego? Część druga. |
|
Strona 1 z 4 Dr Piotr Szczepankowski
Przykład budżetu operacyjnego dla firmy produkcyjnej
W danej firmie produkcyjnej przygotowywany jest budżet operacyjny na najbliższy kwartał.
Przykład
Dział marketingu przygotował następującą prognozę wielkości i wartości sprzedaży na ten nadchodzący okres:
Ilościowy i wartościowy plan sprzedaży Tabela 1 | Miesiąc | Wielkość sprzedaży w szt. | Wartość sprzedaży w zł | | Styczeń | 120 000 | 3.600.000 | | Luty | 150 000 | 4.500.000 | | Marzec | 130 000 | 3.900.000 |
W kwietniu i w maju możliwe jest osiągnięcie ilościowej sprzedaży na poziomie 100 000 sztuk produktów na miesiąc, co przy przeciętnej cenie równej 30 zł za sztukę wyrobu da wartość sprzedaży równą 3.000.000 zł miesięcznie. W grudniu minionego roku sprzedano zaś 110 000 sztuk produktów, co dało przychody równe 3.300.000 zł. Dotychczas 40% sprzedaży było realizowane bezpośrednio za gotówkę. Pozostała sprzedaż przynosiła wpływy z opóźnieniem jednego miesiąca. Zakres tej polityki kredytowania odbiorców będzie kontynuowany w okresie planu. Nie przewiduje się trudno ściągalnych i kłopotliwych należności. Mając do dyspozycji te dane, możesz już skonstruować zarówno plan sprzedaży (część rzeczową budżetu), jak i wpływów gotówkowych ze sprzedaży (część finansową budżetu). Plany te prezentowane są w tabelach 2 i 3.
Plan wartości sprzedaży (w zł). Tabela 2
| Pozycje | Grudzień | Styczeń | Luty | Marzec | | Sprzedaż ogółem | 3.300.000 | 3.600.000 | 4.500.000 | 3.900.000 | | Sprzedaż za gotówkę | 1.320.000 | 1.440.000 | 1.800.000 | 1.560.000 | | Sprzedaż w kredycie kupieckim | 1.980.000 | 2.160.000 | 2.700.000 | 2.340.000 |
Plan wpływów gotówki ze sprzedaży (w zł) Tabela 3
| Pozycje | Styczeń | Luty | Marzec | | Wpływy ze sprzedaży bezpośrednio za gotówkę | 1.440.000 | 1.800.000 | 1.560.000 | | Inkasowanie należności | 1.980.000 | 2.160.000 | 2.700.000 | | Ogółem wpływy gotówki ze sprzedaży | 3.420.000 | 3.960.000 | 4.260.000 |
« start « wstecz 1 2 3 4 dalej » koniec »
|
| |
