Budżet gotówkowy obejmuje takie pozycje jak:

- wpływy gotówkowe ze sprzedaży rozumiane jako inkasowa­ nie powstających należności,

- wydatki na zakup materiałów, usług obcych itp., rozumiane jako pokrywanie powstających zobowiązań,

- inne wydatki, które nie zostały uwzględnione w budżecie kosztów operacyjnych.

Można zatem stwierdzić, że budżet gotówkowy jest niezbędnym elementem planu finansowego każdej firmy. Pozwala bowiem przewidzieć okresy gotówkowej nadwyżki lub niedoboru środ­ków finansowych i zawczasu zorganizować brakujące fundusze albo przeznaczyć nadwyżkę na szybszą spłatę zobowiązań lub ich zaangażowanie w nowe inwestycje. Pozwala zatem efektywnie kontrolować i zarządzać płynnością finansową przedsiębiorstwa.

BUDOWA BUDŻETU OPERACYJNEGO

W dalszej części opracowania zaprezentujemy standardowy układ budżetu operacyjnego dla firmy produkcyjnej. Taki plan składa się z części rzeczowej i finansowej.

Część rzeczowa obejmuje:

plan ilości i wartości sprzedaży produktów firmy,
plan wielkości produkcji,
plan kosztów materiałów bezpośrednich,
plan kosztów robocizny,
plan pozostałych kosztów wydziałowych (pośrednich),
plan kosztów administracyjnych i zarządu,
plan kosztów sprzedaży, plan kosztów wytworzenia,
plan kształtowania się wielkości i wartości zapasów materia­łów oraz produktów gotowych,
plan zakupów materiałów,
plan inwestycji rzeczowych.


Z kolei część finansowa obejmuje:

plan wpływów gotówki ze sprzedaży produktów, nazywany
także planem inkasowania należności,
plan pokrycia zobowiązań wobec dostawców lub inaczej plan
wydatków na zakupy bieżące,
plan finansowania firmy w danym okresie (np. plan pożyczek
i kredytów),
plan obsługi zadłużenia,
planowany rachunek zysków i strat,
planowy rachunek przepływów pieniężnych.

Budżet (plan) operacyjny powinien być przygotowywany w sposób cią­gły i powinien obejmować zawsze kolejne dwanaście miesięcy, najlepiej w rozbiciu na okresy miesięczne.

koniec części pierwszej. c.d.n.

Autor:

   
Autor jest adiunktem w Wyższej Szkole Finansów i Zarządzania w Warszawie

Źródło: Poradnik "Analiza i kontrola finansowa w praktyce"